Los gastos deducibles son aquellas inversiones que realizas en compras, bienes o servicios para poder desarrollar la actividad económica.

Tipos de gastos deducibles

Estos son los gastos deducibles más importantes:

Consumo de explotación: Todas las compras consumidas en el año anterior de mercaderías, materias primas y demás adquisiciones corrientes de bienes efectuadas a terceros.

Sueldos y salarios: También son deducibles los sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones por gastos de viajes, retribuciones en especie…etc de los trabajadores.

Otros gastos personales: Se debe incluir un listado de los gastos de formación del personal, las contribuciones como promotor a sus planes de pensiones, las indemnizaciones derivadas de un daño o perjuicio a los trabajadores, seguro de accidente y cualquier otro que no sea considerado como pura liberalidad.

Cotizaciones a la Seguridad Social: Las cuotas que se pagan al mes también se consideran gasto deducible.

Arrendamientos cánones: Hablaremos de los gastos originados por el alquiler de bienes muebles o inmuebles. Pero también los de las cantidades satisfechas por el derecho de uso de patentes, marcas y demás manifestaciones de la propiedad industrial.

Reparaciones y conservación: Todos aquellos gastos que hayas tenido y hayan sido necesarios para el sostenimiento de los bienes inmuebles, sin incluir los de ampliación y mejora.

Servicios de profesionales independientes: Se podrán deducir también el importe que se haya pagado a lo largo del año anterior a diferentes profesionales: economistas, abogados, auditores y notarios entre otros.

Otros servicios exteriores: Tales como transportes, primas de seguros, servicios bancarios y similares, publicidad, propaganda y relaciones públicas, con el límite del 1% del importe neto de la cifra de negocio del período impositivo.

Tributos fiscalmente deducibles: Hay tributos recargados no estatales, exacciones parafiscales, tasa, recargos y contribuciones especiales que se pueden deducir. Entre ellos el Impuesto sobre Actividades Económicas y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles que recaiga sobre elementos afectos a la actividad. No es deducible, por el contrario, las sanciones, el recargo de apremio y el recargo por presentación fuera de plazo de declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones tributarias.

Gastos financieros: Los gastos derivados de la utilización de recursos financieros de terceros necesarios para financiar las actividades de la empresa.

Amortizaciones: Serán deducibles las cantidades contabilizadas que correspondan a la depreciación efectiva que sufran los distintos elementos del negocio por funcionamiento, uso, disfrute u obsolescencia.

Provisiones: Los gastos derivados de obligaciones implícitas o tácticas, y los relativos a retribuciones y otras prestaciones al personal generalmente no son deducibles, pero sí lo son si cumplen con las condiciones establecidas en el artículo 13 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades

Incentivos al mecenazgo: Incluye todos los incentivos fiscales a la participación y colaboración de los empresarios y profesionales en actividades de interés general. Aquellos que tengan que ver con la defensa de los derechos humanos, la cooperación al desarrollo, defensa del medio ambiente, fomento de la tolerancia….etc

Perdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales derivadas de las insolvencias de los deudores: Serán deducibles también las pérdidas, por deterioro de los créditos, derivados de las posibles insolvencias de tus deudores cuando se cumplan determinadas condiciones como que hayan pasado 6 meses desde el vencimiento de la obligación, o que tu deudor esté en situación de concurso, entre otros.

Requisitos para deducirse

Estos son los requisitos que deben cumplir un gasto para que pueda ser deducible:

• Que esté vinculado con la actividad económica que realiza, es decir que sea necesario para desarrollarla.

• Tiene que estar justificado mediante las correspondientes facturas, recibos y tiques.

• Debe estar convenientemente registrado en los libros de gastos e inversiones.